营改增税务管理软件的应用
中国电建市政建设集团有限公司
公司概况
中国电建市政建设集团有限公司水电十三局始建于1962年，是世界500强企业——中国电力建设集团有限公司旗下特级企业、中国电力建设股份有限公司全资子公司，是一家以国内外工程承包为主、具有丰富的海内外工程项目综合经营管理能力的国有大型建筑施工企业。公司总部位于天津滨海高新区，注册资本金18.3亿元，总资产156亿元，2016年度营业收入115亿元。
公司具有水利水电、市政公用、公路、房屋建筑、机电安装工程施工总承包一级资质，以及铁路、公路路基、公路路面、电力、矿山、土石方、管道工程、钢结构、地基与基础工程等多项总承包或专业承包资质，通过了质量、环境和职业健康安全管理体系认证。
公司下设20多个分支机构，经营区域国内遍及除港澳台外所有省、市、自治区，海外形成了以亚洲、非洲为主，辐射东欧、南美、大洋洲的市场格局，涉及英、法、俄、葡、阿拉伯语五大语系地区，先后在三十多个国家开展工程承包业务，施工合同总额超过百亿美元。
建立以业务、财务一体化为核心，以两级税务管理组织结构为载体，以贯穿业、财的管理信息系统为支撑增值税管理体系，是建筑施工企业有效应对“营改增”风险和挑战的必然要求，是提高企业经济管理水平，实现提质增效的有效途径。
一、项目实施过程
“营改增”像一把双刃剑，对企业有利有弊，体现在两个方面：一是推动服务业企业发展。对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间；二是降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。一直以来，建筑施工行业所适用的流转税种是税负基本锁定的营业税，税金从不是工程项目成本管控主要因素，这导致建筑施工企业的税收管理意识和能力普遍欠缺。实行营改增政策后，企业取得的所有增值税专用发票都须进行认证，只有通过认证的发票方可进行进项抵扣。 我公司当时在国内约170多个在建项目，分布在全国20多个省市，据测算公司每月各项目需认证、抵扣的进项发票达几万张，同时建筑企业实行在工程项目所在地预缴2%增值税，每月到公司总部汇总申报纳税。上述实际情况会导致发票类型多、数量庞大，要管好进项、销项发票，快速及时做好每月的税负平衡是一个比较复杂的工作；无合同或者超出合同金额开票，合同、发票、资金三流不一致以及进项超时未抵扣等情况都会造成经济和法律风险。
构建与增值税管理和企业管理转型升级要求相适应的管理体系，已是大势所趋。为更好应对营改增工作，集中管理发票、合理分析项目和公司税负、统筹规划缴纳税金、降低税务风险，提高工作效率，确保“三流一致”，需通过信息化手段来处理合同、开票、进项发票认证、抵扣业务、税收筹划、纳税申报等业务，我公司2016年5月份通过对国内外知名厂家的选型和对比后，经过对软件厂商的调研考察，公司于2016年5月16日组织了营改增软件招标工作，最终选择了用友公司作为公司营改增建设的软件服务厂商。软件公司2016年6月份入场后，与公司业务人员和财务人员一起，经过10个月的个性化开发和系统配置，最终满足了公司对合同、工程结算、销项发票开具、进项发票认证（抵扣）、收付款管理、税务筹划、纳税申报等功能需求，实现了合同、发票、收付款的“三流合一”、以及业务、税务、财务一体化方案。
经过软件公司和我公司营改增工作组的紧密合作，在开发过程中不断优化、完善营改增信息系统，在系统试运行较为平稳后，于2017年4月19日在公司总部组织了成果阶段性验收，项目验收由我公司负责组织，由财务部信息化管理人员、营改增办公室、总经理工作部、经济管理部、党委工作部、纪委监察部、国内市场部、设备物资部等部门人员共同组成验收小组，负责验收计算机网络系统、营改增信息系统软件的验收事项。经过项目验收小组11位评审人员的打分综合评审，计算综合得分为81.5分。项目验收小组一致认为，系统运行稳定，计算数据准确、信息传递及时，实现了最初确定的实施目标。具体实现的功能如下：
1、实现了基础数据的统一管理及各模块之间数据的共享： 营改增系统是NC系统的一个子系统，与原有的NC系统的总账模块、固定资产模块、资金模块等共用组织（十三局集团、分子公司、项目部）、部门、人员、客商、项目等档案。在实施和使用过程中只需要在原有组织、客商档案的基础上，填加一般纳税人、小规模纳税人、税号、地址、银行及账号等信息资金模块、营改增模块即可使用。
2、实现了外经证的闭环管理：对外经证申请、办理、备案、核销申请、核销等全过程进行管理，并对外经证的数量、状态等情况实现了查询、统计、分析功能。
3、合约管理：包括收入合同、支出合同、结算、收付款等功能。合同功能实现了对总承包合同、分包合同、采购合同、租赁合同、其他合同的签订、变更的管理。在合约管理模块中，通过项目台账，实现了对一个项目的收入合同金额、支出合同金额、收入结算、支出结算、开票、收票、收款、付款、缴纳税金等数据进行查询，了解项目的执行全貌。
4、发票管理：包括白票管理、销项发票管理、进项发票管理、发票核销管理、统计分析等功能。发票管理可以通过自定义功能对专票、普票、海关票、运输票等各类发票进行管理。开票时自动检验开票金额和合同金额，防止开票金额超出合同金额。软件系统实现了与金税系统的对接，在NC系统确认开票、认证后，金税系统自动实现开票、认证、抵扣等工作。进项发票的采集工作可以通过手工输入和OCR扫描两种方式完成，公司主要采取OCR扫描方式采集进项发票。
5、税务筹划：实现了进项发票模拟认证、认证、进项转出、认证申报抵扣转出、认证申报抵扣转入、增值税预缴税款、项目税金计算、组织税金计算、税务测算、税务统计分析等功能。
6、纳税申报表：申报报表满足了组织的树形结构展示，实现在线填报、层层审核、层层数据汇总、穿透查询等功能。
二、总体规划的原则、建设目标
营改增税务管理系统是公司整体财务管理信息化的重要组成部分，在营改增信息平台搭建前需充分考虑公司的信息化现状和未来财务管理的要求进行总体规划、分步实施。
（一）总体规划的原则：
1、要满足营改增核心业务要求，同时加强合约管控。
2、达到财务系统与业务系统之间衔接，实现财务业务一体化集成应用、数据一致。
3、为财务共享奠定基础。
（二）建设目标：
1、建立完善营改增信息系统，为公司业务大规模的增长提供有效的财务支持，控制业务大规模增长带来的税务风险，满足未来发展需求。
2、通过信息系统的建设，为以后业务财务一体化提供良好的平台，也为业务信息化打下良好的基础。
3、实现对公司合约管理、进项发票管理、销项发票管理、外经证管理、纳税申报、税务筹划、风险控制、税务稽查等工作的统筹、分析。
4、加强内外部沟通、简化操作、优化流程、提高效率，实现信息共享。
5、作为财务信息共享的基础，致力于实现业务流程的标准化、透明化，提高业务处理的效率，提高内部客户（内部业务部门）、外部客户（供应商）的满意度，提升公司的形象。
三、推广难点
一个大集团公司的各个分子公司对一个新生事物的认识很难达成一致，各个分子公司信息化水平也很难在一个水准，“营改增”在集团选择厂商来说有很大难度，在公司内部推广起来有难度，业务部门开始认为营改增是财务部门的改革，使用NC时认为是财务软件，有抵触情绪。解决方法：
1、系统体系建设需领导层高度重视和参与，我公司成立了营改增领导小组和营改增小组，营改增领导小组组长是公司总经理，营改增小组由市场部，设备部、经管部、总经理工作部、工程科技部、财务部、资金部主要业务负责人共同组成，营改增项目负责人与软件商实施人员制定计划软件开发的实施方案，明确目标、责任和时间节点，从而形成全面、协调的保障机制；为了有效的推进营改增系统的顺利实施，每周一公司营改增小组与用友实施人员开会讨论研发进度和研发情况以及遇到问题的解决方案。
2、为了财务软件与业务软件的衔接，各软件之间的接口处理需要花费的大量的时间来沟通；
3、用友实施人员与我公司财务人员的沟通，用友技术人员对我公司财务人员提供的需求的理解往往有偏差；需反复强调说明问题的差异点，很多工作需要反复做，会造成时间节点错后，以后各软件商开发时需明确可以满足或改善的程度及时间。双方确认后形成会议纪要、后续逐步延伸需求深度和业务关键点。
4、营改增项目最初在体系内推广时，因是新生事物，各业务部门期望值较高，公司财务部门一直从中协调，说明任何新生事物均需要经过反复测试和应用后，逐步改善，并不是上一套软件就能解决所有问题。项目真正运行起来需要双方项目组共同的努力和磨合，更需要时间、相互理解和相互信任。
四、系统亮点和应用价值
（一）系统亮点
营改增软件实现了“合同”、“发票”、“资金”三流合一的全生命周期的合同管理，可以规范供应商及分包商行为，较大降低税务风险。
1、进行税务测算：税务测算主要包括税务平衡测算、项目应税测算、组织应税测算功能。投标前的税务平衡测算是在投标前针对涉及缴纳增值税的主要指标和缴纳方式进行税额和税负测试，给投标人投标参考。项目应税测算是针对一个具体项目一个具体纳税期间进行应税测算，系统根据现有的指标计算出应纳税额或留抵税额，然后可以调整应缴税负、应缴税额任一数据，系统会根据设定的规则，自动计算销项税额或者进项税额，指导项目部调整开票金额或者认证抵扣金额。
2、税务统计分析包括进项转出台账、项目纳税台账（按项目、期间）、项目税负分析、组织纳税台账（项目、期间）、组织税负分析。通过税务分析统计可以对同一期间多个项目进行税额和税负的对比分析，也可以对一个项目进行多期间的税额和税负进行对比分析。
3、税务预警平台：可以对公司关注的税负、进项发票认证、外经证核销等指标进行预警，登录系统时，就可以看到预警信息，防止税务风险和损失的发生。
4、影像系统的应用：通过影像系统，完成增值税发票的标准化采集（手机App拍照、高速扫描仪），发票票面信息OCR（可实现增值税专用发票28项票面信息识别、增值税普通发票票面信息识别）集中存储，在NC系统中在线联查发票影像；高速扫描仪的应用，提高对海量票据的扫描效率；手机App的应用，实现了对分散在全国的项目发票采集的灵活性、及时性，大量降低了高速扫描仪的设备采购数量和总体项目建设成本，进项发票的OCR（光学字符识别）技术，减少了财务人员的工作压力，也为进项发票的认证，提供了准确数据。
（二）应用价值
1．用友总账模块为满足公司财务管理需要实现了财务核算的统一，主要通过公司对用户、角色、会计科目（控制到末级）、客商等的统一管理，客商由公司统一编码，进一步规范了会计核算。
2.用友资金模块通过银企直联的应用使资金结算、支付与财务账务处理实现闭环管理，减小了资金支付环节重复录入的工作量和出错的可能性。
3.建筑企业营改增税务管理模块加强了业务数据监管，防范化解税务风险，加快推进企业信息化，现系统开发工作基本完成，转入运行阶段，具有以下作用：
（1）提升工作效率：
通过营改增信息系统建设，实现了资金、财务、税务工作一体化，未来通过数据共享，财务核算人员从原本的手工编制会计分录转变为对系统自动生成的凭证进行复核。此外将纳税申报表取数规则整理固化，实现纳税申报表大部分数据从财务总账中自动取数生成，大幅提高财务人员核算效率。
（2）提高财务信息使用效率
营改增信息系统在组织和管理模式上实现了公司数据的集中化，作为全公司的财务数据中心，集中了全公司全部财务相关数据，初步实现了公司财务数据的大数据管理基础，缩短了数据管理和汇总层级，提高了数据的使用效率，同时也为下一步的数据挖掘和大数据分析打下的良好的基础。如：下属财务部门每月月底填报纳税申报表，二级单位复核后上报公司本部，经过人工汇总才能出具合并报表，且部分报表是手工填制，手工汇总，影响工作效率。营改增信息系统运行后，提高财务信息时效性，实现纳税申报表自动取数，并准确上报，同时实现在权限范围内财务信息实时查询。
（3）提高领导审批效率
原模式下发票开具、外经证申请等业务全过程线下履行签批程序，信息系统模式下，通过业务流程在系统内固化的使用，使得相关领导可系统内线上审批，可利用碎片时间进行业务处理，不受地域限制，并且工作不会被随时打断，也可实时方便的了解企业经营情况，有效提高流程各环节相关领导的审批效率。
（4）提高档案使用效率
通过系统内文件管理应用的设计，实现财务、税务档案的电子化管理，档案的查询和使用不再局限于到财务部门查找原始档案，电子档案的应用对于有使用需求的管理层和业务人员来说，意味在不需要使用原始单据的情况下，可根据权限直接在系统内查询，对于财务人员来说，也不会因为大量的档案借阅而增加工作量和档案管理难度。
（5）强化企业内控，提升抗风险能力
事前申请审批、系统内置管控，有助于加强公司内控力度并且同时降低外部风险。例如在开票过程中时时监控项目提交的开具申请，开票申请的审批过程、资料提交等，自动检验开票金额和合同金额，防止开票金额超出合同金额；通过对供应商的管理，在取得进项发票的源头上进行了把控，防止收到信息不符的发票或者是假票。
（6）提升财务管控水平
统一业务流程，统一核算口径，统一项目、合同、客户等主数据，拥有下属公司的所有财务数据，实时数据汇总多维度分析。
在进项发票认证前，模拟认证，为税务筹划提供参考依据；纳税申报和缴纳前，进行税金和税负测算，合理纳税。
（8）实现“三流合一”管理
实现合同、发票、资金三流合一的信息校核体系，为税务稽核提供可追溯的信息流，降低企业应对三流合一税务要求的风险。
（9）提升公司税务风险管控能力。
税务信息化操作，进销发票网络全要素上传，税局监管从宏观上覆盖所有经济领域，在微观上触达每一类商品及服务。全数据可视化，通过税收分类编码对进销方纳税数据双向比对，迅速锁定数据异常企业。企业税务异常或涉嫌虚开行为，相关数据自动推送税局公开黑名单，各稽查单位同步获知
（10）为下一步与金税三期系统对接，实现“互联网+税务”的融合，以及财务共享中心的构建，打下了坚实的基础和技术保障。
营改增信息化建设是一项系统工程，建设的成功需要综合施策、务实推进；需要分步实施，持续改善；需要设计和实施者既要从增值税管理本身需求出发，更需要与企业管理相融合，实现管理协同效应，既需要改革创新的决心和魄力，更需要精益求精、不断创新、持之以恒的工匠精神。
我公司营改增系统的实施是卓有成效的。双方项目组把对软件系统的理解与对企业管理的深刻认识有机的结合起来，并应用到整个实施过程中。通过规范基础管理、统一基础档案编码、优化部分业务流程，并将对企业综合管理水平进一步提高产生积极而深远的影响。
