基于财务共享平台的业财深度融合探索--中铁隧道局集团有限公司业财务融合探索实践
中铁隧道集团有限公司
基于财务共享平台的业财深度融合探索
--中铁隧道局集团有限公司业财务融合探索实践
内容与摘要：为进一步提升企业发展质量，解决企业因项目分散、业务标准不统一、数据指标不可比、业财融合度低等传统财务管理模式存在的问题，中国中铁加快了财务转型升级，开启了财务共享服务中心建设的征程。中铁隧道局在中国中铁统一领导下，顺势而为，积极开展财务共享服务中心建设，率先在中国中铁挂牌与运营华南区域财务共享服务中心。财务共享服务中心的建成与运营，初步实现了业财资税一体化的生态圈，为业财深度融合提供了更为广阔的平台，中铁隧道局在财务共享服务中心建设的基础上，以解决传统管理模式下业务与财务融合度低、系统之间关联性差、项目现场管理不够精细等问题为出发点，分别从资金中心业务智能化、开发智慧劳务管理系统、探索数字化项目建设等方面入手，积极探索、大胆创新，不断植入管理会计的理念与方法，充分发挥财务共享平台的数据和架构优势，将常规管理与管理会计应用相结合，持续推进业财深度融合，有效地提高了业务处理效率与质量，促进企业管理水平与能力上台阶。
关键词：财务共享 业财融合探索
一、企业简介
中铁隧道局集团有限公司(以下简称“中铁隧道局”)是集施工、设计、研发与修造四位一体的大型施工企业集团，隶属于世界500强中国中铁股份有限公司(以下简称“中国中铁”)。拥有铁路、公路、市政工程施工总承包等多项特级资质和设计甲级资质。保有机械设备17680台套，TBM、盾构保有量86台，是国内拥有盾构、TBM门类最齐全、数量最多的施工企业。先后荣获国家科技进步奖15项，荣获鲁班奖18项，詹天佑大奖26项，国家优质工程奖32项，全国市政金杯奖10项，国际项目管理银奖1项。年隧道施工能力在500千米以上，在建项目300多个，遍布全国及中东、中亚、东南亚等地。公司注册资本29.63亿元，资产总额310亿元，年完成产值450亿元，员工人数15000人。
二、业财一休化财务共享中心建设
(一)财务共享服务中心建设
随着中国中铁股份有限公司整体规模日益扩张、基层项目部和子分公司数量激增、业务类型不断增长，公司传统的财务核算及信息管理体系的弊端日益显现，为进一步提升企业发展质量，解决企业因项目分散、业务标准不统一、数据指标不可比、业财融合度低等传统财务管理模式存在的问题，中国中铁股份有限公司加快了财务转型升级，开启了财务共享服务中心建设的征程。中铁隧道局积极响应上级号召，顺势而为，按照中国中铁统一部署，于2017年4月份启动以“生态共享，智慧财务”为核心理念的财务共享服务中心建设，通过成立组织、确定建设目标和推进计划、开展业务梳理和流程再造、强化业务部门和上下协同，实现组织机构、部门、人员、核算体系等各类数据的标准化规划。在此基础上建设业务系统、财务系统、资金系统、税务系统等集成融合的协同中心。于2017年10月18日实现中国中铁华南区域暨中铁隧道局集团财务共享服务中心的挂牌与运营。
(二)业财资税一体化实现了业财初步融合
业财一体化的财务共享建设坚持了规范化、标准化、流程化、统一化的原则，通过对平台主数据、科目体系、业务维度和业务场景进行统一规划，将成本管理信息系统、报账系统、财务核算系统、资金管理系统、税务管理系统等系统进行对接，实现了结算单据推送、会计凭证填制、资金支付指令推送、发票验真等业务的自动化线上操作，形成了业、财、资、税一体化的生态圈，打破了原有业务系统之间的壁垒，实现了系统之间数据的交互与共享，为数据的整理、加工奠定了基础。同时，通过搭建微信审批平台，提供便捷的移动应用审批，极大的提高了审批效率。
业、财、资、税一体化的生态共享平台，将企业的客户、客商相对应的合同、发票、结算单据等均实现了影像电子化保管，形成了各类数据及影像资料，通过主数据编码的索引，可以快速获取和调阅，为办理相关业务提供了便利。同时，依赖于主数据的统一规划和建设，为后续业务系统的建设与开发，并实现与共享平台的打通奠定了基础。不断拓展的系统数据和业务数据，将会丰富企业的数据池，为企业进行数据整理、加工，开展分析活动提供强力支撑。这些都为深化业财融合，推动管理流程优化与再造，推动企业管理向高质量、高效率发展添加了助推剂。
三、业财深度融合探索实践与应用
基于财务共享业财一体化的平台，中铁隧道局积极探索业务与财务的深度融合，以解决业务管理和操作中存在的管理不精细、重复工作量大、业务处理效率低等问题为着力点，分别在以下三个方面进行了探索与实践。一是财务管理业务和财务核算业务的一体化融合，重点围绕资金中心业务展开。二是人员管理与财务管理的融合，开发了智慧劳务管理系统。三是利用大数据优势，辅助企业决策与管理，持续开展数字化项目建设与管理报表开发。
(一)财务管理业务与财务核算的融合
大中型施工企业集团多建立了资金中心，进行资金集中、资金结算、中间业务的管理，资金中心的主要业务内容包括资金结算、承兑汇票及中间业务办理等，其业务内容呈现出业务量大、会计凭证数量多、部分业务重复性高等特点，我们进一步深化资金中业务与财务核算的融合，进行了有益的尝试。
1.中间业务利用平台大数据实现智能化
资金中心中间业务包括承兑汇票、保函及资信证明等，传统的业务流程，是由申请单位通过OA办公系统发起申请，经合理审批后由资金中心相关人员办理，完成后需要进行账务处理的，再进行凭证填制。整个流程周期长、基础工作量大(如办理承兑汇票需要的合同、发票、银行申请模版的填制、会计凭证的填制等都需要人工去处理)、业务与共享平台未能实现打通，工作效率、质量难以提高。
中铁隧道局基于业财共享平台建设的基础，在共享平台开发了承兑和保函管理业务的模块，实现了以下功能的智能化处理。一是将原OA平台的申请审批流程迁移到共享平台，开通了移动审批功能;二是在业务人员输入客户名称、办理金额、期限后，利用共享平台业财资税一体化的生态圈，将办理承兑汇票业务所需的分供方的合同、发票、客户账号等信息通过共享平台主数据的索引，自动获取到办理申请中，减少了人工整理、上传的手工处理环节。三是在办理申请获批后，可根据选择的办理银行自动获取银行办理申请模版，并填制相关申请办理的信息，减少人工填制。四是在承兑汇票出票后，可通过共享平台直接触发会计凭证的生成，减少人工制证时间。五是模块中还包括了相关的管理台账，并具备到期提示功能，辅助相关人员进行业务管理。
2.批量制证模块实现业务凭证处理自动化
资金中心由于账户类型复杂、业务处理量大的特点，会计凭证数量多、制证工作量大、耗时长。中铁隧道局在所属子公司隧道股份进行了凭证处理批量化的探索，根据不同的业务类型，采取不同的处理方式，开发了模版化的凭证批量处理功能，极大的降低了会计凭证处理的工作量，处理时间大幅缩短，处理效率和质量明显提高。
主要的做法是，所有凭证数据，通过四个步骤来实现在共享平台的账务处理：第一、所有N9(即在中国中铁财务公司开立的账户)账户之间的业务往来，包括资金上收、下拨、转账等，是由N9系统直接推送凭证到共享平台生成凭证(可生成双方凭证);第二、N9系统中银企直联账户发生的业务，业务发生后通过N9系统导出相关账户的网银明细，然后维护好明细表格的业务类别，通过事先定义好的业务规则，来进行凭证信息的匹配，最终实现银企直联账户业务的批量导入;第三、非直联账户的业务，业务发生后通过登录网银，导出银行明细，再对明细信息进行整理，形成固定的导入模板来进行批量导入;第四、其他非银行类业务，通过批量快捷制证，在固定的模板里手工维护好相应的信息，然后进行批量导入。
3.会计档案电子化管理减轻业务人员负担
2015年12月11日，财政部、国家档案管理局发布修订后的《会计档案管理办法》，自2016年1月1日起施行。其中：第七条规定，单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案;第八条规定，同时满足规定条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案;第九条规定，满足本办法第八条规定条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。以上条款为会计档案电子化明确了标准，也提供了制度支持。
资金中心各业务生成的档案包括会计档案和业务档案两部分，根据《会计档案管理办法》，其形成的会计档案完全符合相关规定，可仅以电子形式保存;业务档案多为复印件，其以电子形式保存还是以纸质资料保存并无实质性区别，也具备档案电子化的条件。通过内置程序即可将需要留存的资料生成电子档案，可大大减少档案的整理、装订、保管业务工作量。
通过中间业务智能化、凭证处理批量化、会计档案电子化，各类业务的处理效率大大提升，其中资信证明类业务流程效率提高2倍以上，承兑汇票类业务流程效率提高3倍以上，账务处理类业务效率提高4倍以上。资金中心业务智能化的探索，实现了资金中心业务与财务的深度融合，充分发挥了财务共享平台业财资税一体化生态圈的优势，提高了资金中心业务处理的自动化程度，进一步提升了资金中业务处理的效率与质量，将资金中心相关业务人员从繁重、重复性、基础性的工作中解放出来，为实现财务管理转型升级提供了支撑。
(二)人员管理业务与财务管理及核算的融合
企业人员管理的现状及内外部的管理要求，需要进一步加强人员管理的精细化，满足实名制管理的要求，我们在业财共享一体化生态圈初步建成的基础上，开发了智慧劳务管理信息系统。
1.智慧劳务系统建设背景
(1)项目人员精细化管理的内在需要
随着集团单个工程项目规模的增长，以及减员增效背景下建筑企业劳务外包趋势的不断深入，施工现场总包单位自有劳务人员不断减少，农民工数量持续增加。人员数量大、分布广、流动快，传统的管理手段和方式已经远不能适应数量庞大的人员管理要求，加强施工现场劳务人员的精细化管理，迫切需要新的手段与工具。
(2)国家各级监管机构的监管要求
2016年国务院办公厅发布《关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见》(国办发〔2016〕1号)，要求到2020年，形成制度完备、责任落实、监管有力的治理格局，使拖欠农民工工资问题得到根本遏制，努力实现基本无拖欠。2017年人社部印发《治欠保支三年行动计划(2017-2019)》，要求全面推行劳动用工实名制管理，落实按月足额支付工资规定，完善工资支付监控机制，到2019年底基本实现全覆盖。同年住建部发布《关于培育新时期建筑产业工人队伍的指导意见(征求意见稿)》(建办市函〔2017〕763号)，提出“全面推行实名制管理。
2019年2月17日，住建部、人社部联合发布《关于印发建筑工人实名制管理办法(试行)的通知》(建市〔2019〕18号)，明确提出自2019年3月1日起，全国建筑市场实行实名制管理。
党的十九大吹响了坚决打赢扶贫攻坚战的号角，农民工工资拖欠专项治理是其重要手段和措施，强化推进和落实建筑工人实名制管理是国家实施精准扶贫战略的重要举措，作为中央企业，更要责无旁贷落实好这一战略举措和重要部署。
(3)落地《管理会计应用指引》的有效途径
2016年为促进各单位加强管理会计工作，提升内部管理水平，促进经济转型升级，财政部发布了《管理会计应用指引》，为管理会计发展指明了方向。如何以历史和发展的眼光，审视管理会计各个阶段的变化和发展，结合考察管理会计研究焦点的演变及未来管理会计工作的变动趋势，从中得出对企业有益的启示成为财务人员新的努力方向。在施工现场，解决工资拖欠和恶意讨薪就是财务人员的研究方向。
2.智慧劳务系统的主要功能
智慧工地人员管理信息系统的核心是契合实名制管理，通过生物识别技术自动考勤并生成工资单，工资支付完成后形成支付监管记录，并将上述过程管理信息上传至国家统一的实名制管理平台，具体内容如下：
(1)生物识别打卡：当人员抵达闸机识别区域后，考勤机采用生物识别技术自动匹配后台人员信息;匹配无误的自动放行并将识别数据回传服务器。
(2)数据自动收集：包括收集识别配比数据、后台数据分析处理、数据及影像备份等。
(3)考勤自动生成：包括自动生成考勤记录、形成考勤记录台账、生成记工表等内容。
(4)工资自动计算：根据内置的工资标准、考勤记工数据自动生成当月工资表。
(5)工资支付处理：确认完毕的工资表，通过财务共享平台自动生成会计凭证，并将支付信息推送至资金系统，完成工资支付及账务处理工作。
(6)支付监督管理：工资支付情况自动回传至智慧工地人员管理信息系统，形成支付记录;同时，业务人员将银行支付清单上传至系统，经公司人力管理部门确认后，形成工资支付的全流程闭环管理。
(7)数据上传平台：根据各地住建管理部门、人社管理部门要求，将考勤信息及工资支付信息上传至全国统一的实名制管理平台，完成实名制管理工作。
3.智慧劳务系统五大优势
(1)落实政府提出的实名制管理要求。系统从劳务人员进场开始，通过上述名制管理的运用实现工地人员出入影像化，考勤、工资自动化，并将工资表同步推送财务共享平台，通过支付系统实现银行代发，有效完成工资支付监督和实名制管理，实现劳务用工从用工记录到工资发放环环实证化，最终实现业主、施工企业和劳务人员三方共赢。
(2)实现劳务用工信息全过程管控。智慧劳务实行流程化管理，从人员信息采集、人员进场审核、岗前安全教育、考勤记工、工资计算、工资查询及工资报表、监督发放、人员离职审核、人员评价等进行全流程智能一体化管理，切实保护农民工合法权益。
(3)及时准确掌握现场人力资源情况。通过现场的人脸识别设备，智慧劳务准确地记录人员在施工现场的作业情况及现场资源投入情况;同时，智慧工地人员管理信息系统还开发应用各类管理报表，通过各类查询报表，及时了解人工成本情况，助力企业从经验型决策向科学型决策转变。
(4)为人工成本施工定额测算提供依据。根据现场资源情况、施工工筹安排，智慧劳务自动统计相应的施工人力资源成本，为每道工序的施工定额测算提供依据，为管理者精准决策提供数据支撑。
(5)辅助施工现场安全生产管理。从员工入场前的安全培训教育与考试，到特种作业人员定期安全培训，智慧劳务把安全措施做到事前，借助大数据、云计算技术为建筑企业集团构建起现场安全管理数据云，通过网络链接，安全管理人员可实时查询数据，实现安全数据的实时共享，做到安全管理处处留痕。
(三)发挥大数据辅助企业决策与管理的价值
随着业财资税一体化生态圈的逐步扩大，以及业财融合的加深，借助平台功能，以数据联通和信息共享为支持，对共享平台形成的大数据进行精洗、加工、处理，通过数据建模分析，为企业管理者提供及时、准确的经济运行数据，辅助企业决策与管理。
1.数字化项目建设
中铁隧道局在企业级大数据的基础上，从成本、资金等角度对项目进行了多维度的分析，并根据数据分析结果进行数据建模。
(1)资金分析。以资金预测、计划、使用为主线进行数据分析。以资金预测为例，借助成本系统、共享平台等，根据预计完成产值、业主合同中相关支付条款，对项目预计资金流入进行预测，根据劳务分包、材料采购、机械租赁等合同条款，对项目预计资金流出进行分析预测，形成一定时期内资金流的收支测算，在些基础上，坚持以收定支、项目资金自平衡的理念，合理调整项目预计收入及支出，并指导项目有针对性的开展资金余缺管理，提高项目资金自平衡管理能力。
(2)成本分析。和工程进度挂钩，对成本各构成要素进行分析。以人工费为例，一是借助智慧劳务系统、成本系统，对人工费和完成产值、预算对比是否合理进行分析，通过分析差异，查找人员是否存在窝工以及窝工原因;通过比对公司各项目的人力资源配置，找出优化配置方案。二是分析是否具备区域人力资源共享条件。三是对公司内、局内、中国中铁范围内单工序作业完成所需人数、人工费占比等进行分析，通过对标优秀企业查找不足，提升企业管理水平。
(3)管理指标。以服务和助力项目管理需要，在数字化建设过程中，将项目主要的经济指标，如完成产值、确认收入、资金存量、回款情况、完工百分比、现场经费、应收款与应付款情况、支付比例等。相关指标和台账自动生成并可视化，减少了项目系统部门做台账、报报表的环节，为项目管理者提供了及时、准确的经济运行情况。
2.管理报表及指标体系的建设
通过项目数字化建设，实现公司级管理报表的自动化生成，梳理公司管理会计指标体系，应用智能化分析工具，全面展现经营指标，实现经济活动分析的自动化和实时化，为公司后台管理决策提供精准的数据依据，企业管理将从经验型决策向数据型决策的转型升级，从而促进集团财务管理战略落地。
四、业财深度融合思考与展望
中铁隧道局基于财务共享平台，在财务管理业务与财务核算业务、人员管理与财务管理及核算、发挥大数据价值辅助企业决策与管理等方面进行了积极有益的探索和实践，相关系统(功能)已在集团范围内进行推广和应用，助力相关管理更加精细、高效，取得了良好的效果。虽然业财深度融合受管理习惯、管理工具、组织模式等因素的影响，在推进过程中并非一帆风顺，道阻且长，但业财深度融合是企业实现集约化管理和高质量发展的必由之路，需要坚定不移的持续推进。
财务共享平台的搭建以及现代信息技术的快速发展，为业财务深度融合提供了基础和条件，需要持续去探索和研究。首先，业财深度融合要从企业内部做起，打通企业各业务系统与财务系统壁垒，从业财深度融合的角度实施业务流程再造，持续扩大企业业财资税一体化的生态圈，实现基础数据的互联互通与共享共用，挖掘与发挥大数据应用价值，助力企业内部管理和辅助企业生产经营决策;其次，业财深度融合需要坚持价值链管理的理念，可以探索向业务前后端(包括采购、供应商、客户)进行延伸，打破企业与企业、会计与业务、会计与外部利益相关者的界限，实现信息的集成与实时控制;最后，业财深度融合要充分利用现代信息技术发展的成果，大数据、移动应用、人工智能、云计算、区块链等技术的进步与发展，为探索业财深度融合提供了强力的技术支持，必将有力促进业财务深度融合，推动企业提升管理效率与质量，助力企业实现高质量发展。
